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          132-0145-0169??
          哪里出錯了?!進項稅額都大于銷項稅額了,怎么還要交稅?
          來源: | 作者:淼源會計 | 發布時間: 2020-04-16 | 255 次瀏覽 | 分享到:


          “銷項稅額是3000元,進項稅額是6000元,還有3萬元的上期留抵稅額,申報的時候怎么就產生稅款了呢?”每月申報增值稅時除了申報“扎堆”外,最怕的就是各種小毛病影響申報。因此,會計朋友們最好提前做好“功課”,“進項稅額>銷項稅額”什么情況下會產生稅額呢,森源小編帶大家一起分析下可能出現的原因。

           

          不動產分期抵扣

          咱們再來看個例子。

          某企業為增值稅一般納稅人,2017年5月1日買了一座樓辦公用房,不含稅價1000萬元,進項稅額110萬元,當期銷項稅額為70萬,然而當月卻依舊要交稅。

          其實這個問題照樣可以在政策中找答案?!秶叶悇湛偩株P于發布<不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第15號)規定,增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產,以及2016年5月1日后發生的不動產在建工程,其進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。

          因此,該企業應在5月當月抵扣66萬元,2018年5月(第13個月)再抵扣剩余的44萬元,故當月有4萬的應納稅所得額需繳稅。當然,對于不動產分期抵扣的情況,一般可以在主表上直觀的看到進項和銷項稅額的情況,會計稍微留意即可。

          小小的報表也有好多小秘密,都在等著我們去發現。不然,一不留神,就被稅給算計了……

          森源小編的提醒就到這里了,大家都get到了嗎,大家以后可以多觀察,練就一雙“火眼金睛”,以后遇到申報大家都會覺得So Easy?。?!







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